Impôts sur la pension en Belgique : où est imposée votre retraite française
La pension privée d'un retraité français installé en Belgique est imposée en Belgique seulement, y compris le régime général et l'Agirc-Arrco (article 12 de la convention de 1964). Une pension d'ancien fonctionnaire reste imposée en France. Pour 1 500 € de pension par mois, comptez au plus environ 170 € d'impôt par mois au barème belge de 25 à 50 %.
Par Gérard Lamothe · chiffres vérifiés le 12 novembre 2026
Quel pays impose quelle pension d'un Français résident en Belgique
| Revenu | Pays qui impose |
|---|---|
| Régime général (Cnav) et Agirc-Arrco | Belgique seule (article 12) |
| Pension d'un salarié du privé | Belgique seule |
| Pension d'un EPIC (EDF, SNCF…) | Belgique (article 12) |
| Pension d'ancien agent de l'État ou d'un hôpital public | France (article 10 §1) |
| Double national franco-belge, ancien fonctionnaire | France : l'exception exige la seule nationalité belge |
| Loyers d'un bien en France | France, où se situe le bien |
| Plus-value sur un bien en France | France (article 3 §4) |
Ce que la pension coûte en impôt belge, par mois
Personne seule, sans enfant, commune à 7,92 % d'additionnels (moyenne wallonne), revenus 2026 déclarés en 2027.
Calcul simplifié : barème moins la réduction de base de 2 795 €. Il ne retient pas la réduction d'impôt propre aux pensions, qui baisse la facture entre 14 900 et 36 535 € de revenu imposable. Le vrai montant est donc inférieur.
Le barème belge de l'impôt des personnes physiques
| Tranche de revenu imposable | Taux | Revenus 2026 |
|---|---|---|
| Jusqu'à 16 720 € | 25 % | exercice 2027 |
| De 16 720 à 29 510 € | 40 % | exercice 2027 |
| De 29 510 à 51 070 € | 45 % | exercice 2027 |
| Au-delà de 51 070 € | 50 % | exercice 2027 |
| Quotité exemptée de base | 11 180 € | réduction de 2 795 € |
Votre cas, selon votre carrière
La nature de la pension décide du pays qui impose, pas votre nationalité.
Salarié du privé
Cnav, Agirc-Arrco, retraite supplémentaire : tout est déclaré en Belgique, à la commune de résidence au 1er janvier.
La France ne prélève plus d'impôt sur ces pensions une fois la résidence fiscale transférée.
Fonctionnaire
La pension de l'État, d'une commune ou d'un hôpital public reste imposée en France, même si vous résidez en Belgique.
La Belgique la compte dans le taux de vos autres revenus. Si la pension est faible, le résultat est souvent neutre.
Bien en France
Les loyers d'un appartement français restent imposés en France, où se situe le bien.
La plus-value de vente est imposée en France.
Résident belge de nationalité belge
Un retraité de nationalité belge seule, ancien agent public français, est imposé en Belgique : l'exception vise la nationalité.
Le dossier se joue sur la résidence fiscale. La convention départage par le foyer d'habitation permanent, puis par le centre des intérêts vitaux. Si vous gardez une maison meublée en France et vivez six mois en Belgique, la France peut vous considérer comme résident, et la Belgique aussi.
Les questions sur l'impôt de la retraite en Belgique
Un retraité français en Belgique paie-t-il l'impôt en France ?
Non, pour une pension du privé : seule la Belgique l'impose. Oui, pour une pension de fonctionnaire. Les loyers et plus-values d'un bien situé en France restent imposés en France.
Quel est le taux d'impôt sur une pension en Belgique ?
Le barème va de 25 % à 50 %, après une réduction d'impôt de base de 2 795 € pour les revenus 2026. Chaque commune ajoute ses additionnels : 7,92 % en moyenne en Wallonie.
Faut-il encore payer la CSG en vivant en Belgique ?
Un retraité domicilié fiscalement à l'étranger ne paie plus CSG, CRDS ni Casa sur sa pension française. Rattaché à l'assurance maladie française par le S1, il paie la cotisation maladie de 3,2 % (4,2 % sur l'Agirc-Arrco).
Un double national franco-belge est-il imposé en Belgique ?
Pour une pension privée, oui. Pour une pension de fonctionnaire française, non : l'exception de l'article 10 §3 ne joue que pour un bénéficiaire de la seule nationalité belge.