Impôts du retraité au Luxembourg : où est imposée votre pension
Installé au Luxembourg, vous restez imposé en France sur votre retraite de base (CNAV, MSA, SSI) et sur une pension de fonctionnaire : la convention fiscale de 2018 le prévoit. Le Luxembourg ne les taxe pas, mais en tient compte pour le taux de vos autres revenus. Côté France, la CSG disparaît, et l'impôt est calculé au taux minimum de 20 %, sauf si vous demandez le taux moyen.
Par Gérard Lamothe · chiffres vérifiés le 13 octobre 2026
Quelle pension est imposée où : la convention France-Luxembourg
| Revenu | Imposé | Article |
|---|---|---|
| Retraite de base (CNAV, MSA, SSI) | En France seulement | Art. 17 §2 |
| Pension de fonctionnaire (État, CNRACL, hôpitaux) | En France, sauf nationalité luxembourgeoise seule | Art. 18 §2 |
| Complémentaire Agirc-Arrco | À faire confirmer par écrit (voir la note) | Art. 17 |
| Rente privée : PER, article 83, retraite d'entreprise | Au Luxembourg | Art. 17 §1 |
| Pension luxembourgeoise (CNAP) | Au Luxembourg | Art. 17 |
| Loyers d'un bien situé en France | En France | Art. 6 |
Ce que la France prélève sur une pension versée au Luxembourg
La retenue à la source n'est qu'un acompte : l'impôt définitif est calculé l'année suivante sur votre déclaration de non-résident, et la retenue s'en déduit.
Votre cas : combien d'impôt, et où
Pension française seule
Avec 1 500 € par mois, soit 16 200 € imposables après l'abattement de 10 %, la retenue est nulle. Mais au taux minimum, l'impôt final serait de 3 240 € par an.
En cochant l'option du taux moyen, vous êtes imposé au taux d'un retraité resté en France avec le même revenu mondial : pour une pension de ce niveau, l'impôt devient faible.
Ancien fonctionnaire
Votre pension de l'État, d'une collectivité ou d'un hôpital public reste imposée en France, quelle que soit votre résidence, sauf si vous êtes luxembourgeois sans être français.
Le départ ne change donc rien à l'impôt sur cette pension : seule la CSG disparaît.
Ancien frontalier
Votre pension luxembourgeoise (CNAP) est imposée au Luxembourg, votre pension française en France. Le Luxembourg retient la sienne à la source, selon votre classe d'impôt.
La pension française fait monter le taux luxembourgeois : gardez vos attestations fiscales françaises pour la déclaration.
Rente de PER
Une rente privée hors sécurité sociale est imposée au Luxembourg. À partir de 64 ans, la classe 1a exonère jusqu'à 26 450 € de revenu par an, même pour une personne seule.
Exemple : 18 000 € de pension CNAV et 8 000 € de rente de PER. Le taux luxembourgeois se calcule sur 26 000 € : il est nul, la rente n'est pas imposée.
Ce que fait le Luxembourg de votre pension française
L'exemption avec progressivité
Il n'impose pas la pension française, mais l'ajoute à vos autres revenus pour fixer le taux qu'il leur applique.
Pas d'impôt sur la fortune
Le Luxembourg n'en prélève pas sur les particuliers. Un bien gardé en France reste soumis aux règles françaises.
Les projets à suivre
La classe d'impôt unique prévue pour 2028 (projet de loi 8676) n'est pas votée au 12 octobre 2026. Elle ne touche que les revenus imposés au Luxembourg.
Sans l'option du taux moyen, une pension CNAV de 1 600 € est imposée à 20 % minimum : l'avis d'impôt français dépasse alors 3 000 € par an. Une réclamation corrige l'erreur, mais il faut des mois. Cochez l'option dès la première année et joignez la preuve de vos revenus mondiaux.
Les questions sur l'impôt des retraités au Luxembourg
Ma retraite française est-elle imposée au Luxembourg ?
Non pour la retraite de base (CNAV, MSA, SSI) et la pension de fonctionnaire : la convention de 2018 les réserve à la France. Le Luxembourg en tient seulement compte pour le taux de vos autres revenus.
Un retraité français au Luxembourg paie-t-il la CSG ?
Non, une fois son domicile fiscal transféré. Avec le formulaire S1, il paie une cotisation maladie de 3,2 % sur la retraite de base et de 4,2 % sur les complémentaires.
Qu'est-ce que le taux minimum de 20 % ?
C'est le taux plancher appliqué en France aux revenus d'un non-résident : 20 % jusqu'à 29 579 €, 30 % au-delà (revenus 2025). Sur option, le taux moyen calculé sur vos revenus mondiaux le remplace s'il est plus faible.
Une pension luxembourgeoise est-elle imposée en France ?
Non si vous résidez au Luxembourg : elle y est imposée, retenue à la source selon votre classe d'impôt. La classe 1a s'applique dès 64 ans.
Faut-il faire une déclaration d'impôt au Luxembourg ?
Avec une seule pension imposée en France, rien n'est dû au Luxembourg sur elle. Avec une pension CNAP ou une rente privée, l'impôt est retenu à la source ; la déclaration devient obligatoire au-delà de certains seuils ou à la demande de l'administration, et la pension française y figure pour le taux.