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Impôts du retraité français en Espagne : où est imposée votre pension

Votre retraite du privé (CNAV, Agirc-Arrco) n'est imposable qu'en Espagne dès que vous y êtes résident fiscal ; une pension de fonctionnaire reste imposée en France. À l'IRPF 2026, une pension de 1 200 € par mois ne paie presque rien, 1 500 € paie environ 60 € par mois et 2 000 € environ 280 €. La CSG disparaît, remplacée par une cotisation maladie de 3,2 à 4,2 %.

≈ 0 €d'impôt mensuel sur 1 200 € de pension
≈ 60 €sur 1 500 €
≈ 280 €sur 2 000 €

Gérard Lamothe Par Gérard Lamothe · chiffres vérifiés le 13 octobre 2026

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Quel revenu est imposé où : la convention France-Espagne

Art. 18la pension du privé n'est imposable qu'en Espagne
Convention franco-espagnole du 10 octobre 1995, en vigueur depuis le 1er juillet 1997 ; pension publique (État, territoriale, hospitalière, militaire) imposée en Espagne si vous êtes espagnol sans être français ; retenue : 15 % au plus sur les dividendes, 10 % sur les intérêts.
RevenuImposéÀ savoir
Retraite de base du privé (CNAV, MSA, SSI)En Espagne seulementArt. 18, dès la résidence fiscale espagnole
Complémentaire (Agirc-Arrco, Ircantec…)En Espagne seulementMême règle
Pension de fonctionnaire ou de militaireEn France seulementL'Espagne s'en sert pour le taux des autres revenus
Pension d'entreprise publique commercialeEn EspagneArt. 19.3 : comme une pension du privé
Loyers d'un bien en FranceEn France, déclarés en EspagneImpôt français déduit de l'impôt espagnol
Dividendes et intérêts françaisEn EspagneRetenue française ≤ 15 % / ≤ 10 %, déduite en Espagne
Gérant de SARL ou d'EURL françaiseEn FranceProtocole, point 13 : à déclarer aussi en Espagne
Valence : la Cité des arts et des sciences dans l'ancien lit du Turia

Combien d'impôt sur votre pension en Espagne en 2026

1 200 €de pension par mois≈ 0 € d'impôt, et pas de déclaration à faire
1 500 €de pension par mois≈ 60 € d'impôt, soit 4 %
2 000 €de pension par mois≈ 280 € d'impôt, soit 14 %
15 876 €par an : seuil de déclarationpour une pension versée par une caisse étrangère
6 700 €de minimum personnel dès 65 ans8 100 € dès 75 ans
2 000 €de frais forfaitaires déduitsplus une réduction jusqu'à 7 302 € sous 14 852 € de revenu net

Notre calcul pour une personne seule de plus de 65 ans, pension versée 12 fois, sans autre revenu ni déduction de la cotisation maladie française : barème de l'État plus barème régional (Andalousie, Madrid ou Valence donnent ± 10 € par mois à ces niveaux).

Ce qui change selon la région

La moitié de l'IRPF, l'impôt sur la fortune et les droits de succession dépendent de la communauté autonome.

Madrid

Barème régional le plus doux : de 8,5 % à 20,5 %, taux marginal combiné de 45 %.

  • Impôt sur la fortune : remise de 100 % sous 3 M€
  • Succession entre conjoint, enfants et parents : remise de 99 %
  • Frères, sœurs, neveux : remise de 50 %

Les démarches fiscales du retraité qui part en Espagne

  1. Déclaration française 2042

    Revenus du 1er janvier au départ, puis revenus français perçus ensuite sur la 2042-NR, avec la nouvelle adresse.

  2. Modelo 030

    Déclaration de votre domicile fiscal à l'Agencia Tributaria, avec votre NIE.

  3. Certificat de résidence fiscale

    Demandé à l'Agencia Tributaria (environ 20 jours) et envoyé à la CNAV et à l'Agirc-Arrco : il arrête la CSG et la retenue française.

  4. Modelo 720

    Si vos comptes, ou vos titres et assurances-vie en France, dépassent 50 000 € dans une catégorie.

  5. Déclaration IRPF (modelo 100)

    Du 8 avril au 30 juin 2026 pour les revenus 2025, si votre pension dépasse 15 876 € par an.

Gérard Lamothe
Gérard Lamothe
Le piège classique est l'année d'arrivée. L'Espagne vous rend résident pour toute l'année civile dès 184 jours, alors que la France coupe l'année à la date du départ : les mêmes mois de pension peuvent être réclamés par les deux pays. Arrivez plutôt en début d'année, et demandez le certificat de résidence fiscale espagnol sans attendre : c'est lui qui départage.
Pension publique ou privée ?Une pension d'entreprise publique commerciale relève du privé (art. 19.3). En cas de doute, écrivez au service des impôts des non-résidents avant de déclarer.
L'assurance-vie se déclareUn contrat français entre dans le modelo 720 à sa valeur de rachat au 31/12. L'oubli coûte 20 € par donnée, 300 € au minimum.
Le padrón ne suffit pasL'inscription en mairie ne prouve pas la résidence fiscale. Les caisses françaises veulent le certificat de l'Agencia Tributaria.

Les questions sur l'impôt des retraités en Espagne

Ma retraite française est-elle imposée en Espagne ?

Oui si c'est une pension du privé (CNAV, Agirc-Arrco) et que vous êtes résident fiscal espagnol : elle n'est alors imposable qu'en Espagne. Une pension de fonctionnaire reste imposée en France, sauf si vous avez la nationalité espagnole sans la nationalité française. Sur cette pension publique, demandez le taux moyen (case 8TM) si vos revenus mondiaux sont modestes : il remplace le taux minimum de 20 %.

À partir de quel montant un retraité déclare-t-il en Espagne ?

À partir de 15 876 € de pension française par an, car la caisse française ne fait aucune retenue espagnole. En dessous, la déclaration n'est obligatoire que si vous demandez une déduction pour double imposition.

Paie-t-on la CSG en vivant en Espagne ?

Non, si vous n'êtes plus résident fiscal français. Avec le S1, une cotisation maladie de 3,2 % sur la retraite de base et de 4,2 % sur la complémentaire la remplace.

Existe-t-il un régime fiscal spécial pour les retraités en Espagne ?

Non. Le régime Beckham (24 %) est réservé aux personnes qui viennent travailler ; aucun motif d'arrivée ne correspond à la retraite. Le retraité paie l'IRPF normal, avec un minimum personnel majoré à 65 et 75 ans.

Comment est imposé un retraité suisse en Espagne ?

Résident espagnol, il paie l'IRPF au même barème et avec le même minimum personnel qu'un retraité français. La répartition entre les deux pays suit la convention entre l'Espagne et la Suisse, et non celle de 1995 : à faire confirmer par l'Agencia Tributaria.

Retraite en Espagne : les autres questions

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