Impôts en Suisse : ce que paie un Français, canton par canton
En Suisse, l'impôt sur le revenu se paie à trois niveaux, Confédération, canton et commune : pour le même salaire, il varie du simple au triple. À 120 000 CHF brut (≈ 128 900 €), un célibataire paie 7 927 CHF à Zoug, 16 346 CHF à Zurich, 21 123 CHF à Genève et 22 384 CHF à Lausanne. Avec un permis B, l'impôt est retenu chaque mois sur le salaire ; avec un permis C, vous remplissez une déclaration.
Par Rémi Tessier · chiffres vérifiés le 28 octobre 2026
L'impôt sur le revenu d'un célibataire, ville par ville
| Commune | 80 000 CHF brut | 120 000 CHF brut | 200 000 CHF brut |
|---|---|---|---|
| Zoug | 3 339 CHF (4,2 %) | 7 927 CHF (6,6 %) | 23 033 CHF (11,5 %) |
| Zurich | 7 945 CHF (9,9 %) | 16 346 CHF (13,6 %) | 39 042 CHF (19,5 %) |
| Sion | 9 487 CHF (11,9 %) | 19 814 CHF (16,5 %) | 49 282 CHF (24,6 %) |
| Bâle | 10 126 CHF (12,7 %) | 19 587 CHF (16,3 %) | 41 711 CHF (20,9 %) |
| Genève | 10 453 CHF (13,1 %) | 21 123 CHF (17,6 %) | 46 862 CHF (23,4 %) |
| Fribourg | 11 433 CHF (14,3 %) | 21 789 CHF (18,2 %) | 48 661 CHF (24,3 %) |
| Lausanne | 11 839 CHF (14,8 %) | 22 384 CHF (18,7 %) | 49 941 CHF (25,0 %) |
| Neuchâtel | 12 866 CHF (16,1 %) | 23 893 CHF (19,9 %) | 51 486 CHF (25,7 %) |
Permis B ou permis C : comment l'impôt est prélevé
Permis B ou L
Impôt à la source : l'employeur le retient chaque mois selon le barème du canton (A pour une personne seule, B pour un couple marié à un revenu, C à deux revenus, H pour un parent seul).
Au-delà de 120 000 CHF de salaire brut dans l'année, la taxation ordinaire ultérieure (TOU) devient obligatoire, et elle le reste les années suivantes même si le salaire baisse.
- Sous 120 000 CHF, vous pouvez demander une TOU pour déduire le 3e pilier, les rachats LPP ou les frais de garde, avant le 31 mars de l'année suivante. Ce choix est irrévocable.
- Une erreur d'état civil ou d'enfants dans le barème se conteste avant le 31 mars de l'année suivante.
Permis C
Déclaration ordinaire chaque année, comme un Suisse, déposée en général avant le 31 mars pour l'année précédente, sur le logiciel du canton (GeTax à Genève, VaudTax). Vous payez par acomptes.
Même régime si vous épousez un Suisse ou un titulaire de permis C. Un Français obtient le permis C après 5 ans.
Frontalier
Impôt à la source à Genève et dans les cantons hors accord (Zurich, Fribourg), impôt en France dans les huit cantons de l'accord de 1983 (Vaud, Neuchâtel, Jura, Valais, Berne, Bâle, Soleure). Le détail : vivre en France et travailler en Suisse.
Les chiffres du fisc suisse en 2026
Convention fiscale France-Suisse : qui impose quoi
| Revenu d'un résident suisse | Imposé en | À savoir |
|---|---|---|
| Salaire d'un emploi en Suisse | Suisse | Régimes à part pour les frontaliers |
| Retraite privée française (CNAV, Agirc-Arrco) | Suisse | La France taxe ce que la Suisse n'impose pas |
| Pension de fonctionnaire français | France | Pour un bénéficiaire de nationalité française |
| Loyers d'un bien en France | France | La Suisse en tient compte pour le taux |
| Dividendes d'une société française | Suisse | Retenue française de 15 % au plus, imputée |
| Immobilier détenu en France | France | IFI au-delà de 1,3 million d'euros net |
L'année du départ : ce qu'il reste à faire en France
Deux déclarations l'année suivante
Une 2042 pour les revenus du 1er janvier à la date du départ, une 2042-NR pour les revenus de source française perçus ensuite. Le départ se signale dans l'espace en ligne.
Le compte suisse sur le 3916
S'il a été ouvert avant le départ, il figure sur la dernière déclaration de résident : 1 500 € d'amende par compte oublié.
L'exit tax
Elle vise les participations d'au moins 800 000 € ou 50 % d'une société. Faites-vous conseiller avant de partir.
Les successions sans convention
La convention franco-suisse ne s'applique plus aux décès depuis 2015 : la France taxe tout ce que reçoit un héritier qui vit en France, d'où un risque de double imposition.
Avant de signer un bail, simulez votre impôt sur le calculateur de l'AFC pour chaque commune visée. À 120 000 CHF brut, s'installer à Lausanne coûte environ 6 000 CHF de plus par an que Zurich, et dans un même canton, deux communes voisines n'ont pas le même taux. C'est souvent plus que l'écart de loyer.
Les questions sur les impôts en Suisse
Quel canton paie le moins d'impôts en Suisse ?
Zoug, Schwyz et Nidwald. À 120 000 CHF brut, un célibataire paie 7 927 CHF d'impôt à Zoug. En Suisse romande, Sion, Genève et Fribourg se situent entre 19 800 et 21 800 CHF ; Lausanne et Neuchâtel sont parmi les plus chères, au-delà de 22 000 CHF.
Comment est imposé un Français avec un permis B ?
À la source : l'employeur retient l'impôt chaque mois selon le barème du canton. Au-delà de 120 000 CHF de salaire brut, une déclaration complète (TOU) devient obligatoire. Sous ce seuil, vous pouvez la demander pour faire valoir vos déductions, de façon irrévocable.
Quand devient-on résident fiscal suisse ?
Dès que vous y avez votre domicile, ou après 30 jours de séjour avec une activité lucrative (90 jours sans activité). En cas de double résidence, la convention franco-suisse départage par le foyer permanent, puis le centre des intérêts vitaux.
Doit-on encore déclarer ses revenus en France ?
Oui l'année qui suit le départ, pour les revenus perçus jusqu'à la date du départ. Ensuite, seulement en cas de revenus de source française, comme les loyers d'un bien en France ou une pension de fonctionnaire, sur la 2042-NR.
Ma retraite française sera-t-elle imposée en Suisse ?
La retraite privée (régime général, Agirc-Arrco), oui, en Suisse. La pension d'un fonctionnaire français reste imposée en France. Voir les impôts du retraité en Suisse.