Impôts en Belgique : barème, additionnels communaux et convention avec la France
L'impôt belge sur le revenu va de 25 % à 50 % selon la tranche, avec une quotité exemptée de 10 910 € (exercice 2026), auxquels la commune ajoute des additionnels (7,92 % en moyenne en Wallonie). Pour un Français installé en Belgique, la convention de 1964 impose le salaire là où il est gagné, la pension privée en Belgique et la pension publique en France.
Par Rémi Tessier · chiffres vérifiés le 11 novembre 2026
Le barème de l'impôt sur le revenu belge
| Tranche de revenu imposable | Exercice 2026 | Exercice 2027 |
|---|---|---|
| Taux de 25 % | Jusqu'à 16 320 € | Jusqu'à 16 720 € |
| Taux de 40 % | Jusqu'à 28 800 € | Jusqu'à 29 510 € |
| Taux de 45 % | Jusqu'à 49 840 € | Jusqu'à 51 070 € |
| Taux de 50 % | Au-delà de 49 840 € | Au-delà de 51 070 € |
| Quotité exemptée | 10 910 € | 11 180 € |
Les cotisations sociales et la réforme de 2026
Salarié : 13,07 % du brut
Retenus par l'employeur, sans plafond. La part de l'employeur est d'environ 25 %, plafonnée au-delà de 85 000 € par trimestre depuis juillet 2025.
La loi du 10 juillet 2026
Réforme échelonnée de 2026 à 2046 : quotité exemptée portée à 14 450 € en 2030 puis 15 600 € en 2031, quotient conjugal ramené de plus de 6 000 € à 3 350 € puis 0 en 2046.
Pensionnés actifs dès 2027
Une cotisation particulière frappe les pensionnés qui travaillent dès 2027. Les communes wallonnes pourraient relever leurs additionnels.
La convention France-Belgique : où votre revenu est imposé
| Revenu | Pays d'imposition | Règle |
|---|---|---|
| Salaire | Pays où l'activité est exercée | Précompte à la source |
| Pension privée, régime général | Belgique | Article 12, résident belge |
| Pension d'ancien agent de l'État | France | Article 10 §1, même si résident belge |
| Pension d'EPIC (EDF, SNCF) | Belgique | Article 12 |
| Revenus d'un bien en France | France | Article 3, y compris les plus-values |
Qui vous impose, selon votre situation
La convention de 1964 tranche selon la nature du revenu.
Salarié en Belgique
Salaire imposé en Belgique par précompte professionnel à la source, après 13,07 % de cotisations. Les additionnels communaux s'ajoutent à l'impôt.
Retraité, pension privée
Pensions du secteur privé et du régime général imposées uniquement dans l'État de résidence : la Belgique, au barème de 25 à 50 %.
Simulez avant de partir : c'est souvent l'écart fiscal le plus important du départ.
Ancien fonctionnaire
La pension d'un ancien agent de l'État ou d'une personne morale de droit public non industrielle ni commerciale reste imposée en France.
L'exception de l'article 10 §3 ne joue pas pour un retraité de nationalité française, même double national franco-belge.
Bien immobilier en France
Loyers et plus-values d'un immeuble situé en France sont imposés en France. La Belgique les connaît pour le taux, sans les imposer.
Simulez avant de partir. Une pension privée française est imposée selon le barème belge, de 25 à 50 % plus les additionnels, alors qu'une pension de fonctionnaire reste française. Le régime des impatriés (35 % de la rémunération exonérée) exige plus de 70 000 € brut et un domicile à plus de 150 km de la frontière : il est inutile pour la plupart des Français.
Les questions sur les impôts en Belgique
Où est imposée la pension d'un Français installé en Belgique ?
Une pension privée, y compris du régime général, est imposée en Belgique. La pension d'un ancien agent de l'État français reste imposée en France, même pour un double national.
Quels sont les taux d'impôt en Belgique ?
25 % jusqu'à 16 320 €, 40 % jusqu'à 28 800 €, 45 % jusqu'à 49 840 € et 50 % au-delà (exercice 2026), plus les additionnels de la commune, en moyenne 7,92 % en Wallonie.
Faut-il payer des impôts en France quand on vit en Belgique ?
Pour les salaires gagnés en France, les pensions publiques françaises et les revenus d'un bien situé en France, oui. Votre autre revenu est imposé en Belgique, avec prise en compte du taux effectif.
Quelles cotisations sociales paie un salarié belge ?
13,07 % du brut, retenus par l'employeur sans plafond, auxquels s'ajoute le précompte professionnel. Voir le salaire en Belgique.