Impôts au Luxembourg : barème, classes d'impôt et convention avec la France
En vous installant au Luxembourg, vous y devenez résident fiscal et payez un impôt de 0 à 42 %, majoré de 7 % pour le fonds pour l'emploi, retenu à la source chaque mois. Tout dépend de votre classe d'impôt : un célibataire (classe 1) ne paie rien jusqu'à 13 200 € de revenu imposable, un couple marié (classe 2) jusqu'à 26 450 €. Exemple : 5 208 € d'impôt sur 50 000 € brut pour un célibataire. Votre pension de base française et vos loyers en France restent imposés en France.
Par Rémi Tessier · chiffres vérifiés le 4 novembre 2026
Le barème de l'impôt sur le revenu au Luxembourg (classe 1)
| Revenu imposable annuel | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu'à 13 200 € | 0 % |
| 13 250 à 22 050 € | 8 à 11 % |
| 22 100 à 31 100 € | 12 à 18 % |
| 31 150 à 40 300 € | 20 à 26 % |
| 40 350 à 54 050 € | 28 à 38 % |
| 54 100 à 117 450 € | 39 % |
| 117 500 à 176 150 € | 40 % |
| 176 200 à 234 850 € | 41 % |
| Au-delà de 234 900 € | 42 % |
Classe 1, 1a ou 2 : votre classe d'impôt fait tout
Classe 1
Célibataire, divorcé ou séparé, sans enfant à charge, de moins de 64 ans. 0 % jusqu'à 13 200 € de revenu imposable, puis le barème complet.
Un salarié au salaire minimum non qualifié ne paie pas d'impôt : le crédit d'impôt CISSM, versé avec la paie, annule la retenue.
Classe 1a
Parent seul avec un enfant à charge, veuf, ou personne de 64 ans et plus au 1er janvier, même célibataire. 0 % jusqu'à 26 450 €, puis des taux qui montent par paliers de 1,25 point jusqu'à 37,5 %, avant de rejoindre 39 %.
Classe 2
Couple marié, ou partenaires imposés ensemble. Le revenu du couple est divisé par deux pour le barème : 0 % jusqu'à 26 450 €, 39 % de 108 200 à 234 900 €, 42 % au-delà de 469 750 €.
Le mariage donne la classe 2 dès l'année du mariage. Pour un partenariat, l'ACD exige une durée minimale : faites-la vérifier avant de compter dessus.
Classe unique, en projet
Le projet de loi 8676 prévoit une classe unique et une imposition individuelle à partir de l'année 2028, avec un seuil d'exonération porté à environ 26 650 €. Les couples mariés avant 2028 garderaient la classe 2 pendant 25 ans.
Au 8 octobre 2026, le texte avait passé la commission des Finances mais n'était pas voté.
Convention fiscale France-Luxembourg : où chaque revenu est imposé
| Revenu d'un Français résident au Luxembourg | Imposé | Article |
|---|---|---|
| Salaire d'un emploi exercé au Luxembourg | Luxembourg | Art. 14 |
| Jours travaillés hors du Luxembourg au-delà de 34 par an | Pays où le travail est fait | Protocole, point 3 |
| Pension de sécurité sociale française (CNAV, MSA) | France seulement | Art. 17 § 2 |
| Pension de fonctionnaire (SRE, CNRACL) | France, sauf Luxembourgeois non français | Art. 18 |
| Rente privée, retraite d'entreprise, PER | Luxembourg | Art. 17 § 1 |
| Loyers et plus-values d'un bien en France | France | Art. 6 et 13 |
Ce qui change en 2026, et ce qui est seulement annoncé
Prévoyance-vieillesse : 4 500 € déductibles
Le plafond de déduction d'une épargne retraite passe de 3 200 € à 4 500 € par an en 2026. C'est le premier levier d'un cadre installé.
Cotisation pension à 8,5 %
Depuis janvier 2026, la part salariale passe de 8 % à 8,5 % du brut : le net baisse d'un demi-point à salaire égal.
Le crédit d'impôt conjoncture, pas encore voté
Le projet 8775 prévoit 22 €/mois environ de juin à décembre 2026 pour un salaire de 4 600 à 9 500 €. Ne le comptez pas tant que la loi n'est pas publiée.
2027 : barème indexé, projet
Le même projet adapte le barème d'une tranche indiciaire au 1er janvier 2027 et relève le crédit d'impôt au salaire minimum à 179 € puis 200 € par mois.
Un couple marié qui arrive est souvent mis en classe 1 sur sa première fiche de retenue, faute de justificatifs. Résultat : trop d'impôt retenu chaque mois, rendu seulement après la déclaration de l'année suivante. Envoyez l'acte de mariage à l'ACD dès votre inscription à la commune et vérifiez la classe sur votre première fiche de paie.
Les questions sur les impôts au Luxembourg
Combien d'impôt sur 50 000 € au Luxembourg ?
Environ 5 208 € par an pour un célibataire en classe 1 (chiffre 2025, barème inchangé en 2026), soit à peu près 10 % du brut. Un couple marié en classe 2 avec le même revenu paie beaucoup moins.
Le Luxembourg est-il un paradis fiscal pour les particuliers ?
Non pour un salarié : le taux marginal atteint 39 % dès 54 100 € de revenu imposable en classe 1, plus 7 % de contribution au fonds pour l'emploi. Il n'y a en revanche pas d'impôt sur la fortune pour les particuliers, et la TVA est de 17 %.
Ma retraite française est-elle imposée au Luxembourg ?
La pension de base (CNAV, MSA) et la pension de fonctionnaire restent imposées en France. Une rente privée ou d'entreprise est imposée au Luxembourg. Voir les impôts du retraité au Luxembourg.
Faut-il encore déclarer ses revenus en France ?
Oui l'année du départ, puis chaque année pour les revenus de source française qui y restent imposables : loyers d'un bien en France, pension de base, pension publique.
Quand arrive la classe d'impôt unique ?
Le projet prévoit une classe unique pour l'année d'imposition 2028. Il n'était pas encore voté au 8 octobre 2026 : rien ne change pour vos impôts de 2026 et 2027. Voir aussi frontalier au Luxembourg.