Impôts du retraité français au Canada : la pension reste imposée en France
Installé au Canada, votre retraite française reste imposée en France seulement, qu'elle vienne du privé (CNAV, Agirc-Arrco) ou de la fonction publique : c'est l'article 18 de la convention de 1975. Les caisses prélèvent une retenue à la source de 0 % jusqu'à 17 275 € par an, puis 12 %, après 10 % d'abattement. Au Canada, vous déclarez la pension puis la déduisez : elle n'y supporte aucun impôt.
Par Gérard Lamothe · chiffres vérifiés le 12 octobre 2026
Quel revenu est imposé où : la convention France-Canada
| Revenu | Imposé | À savoir |
|---|---|---|
| Retraite de base (CNAV, MSA, SSI) | En France seulement | Retenue à la source de l'article 182 A du CGI |
| Complémentaire (Agirc-Arrco, Ircantec) | En France seulement | Même règle |
| Pension de fonctionnaire | En France seulement | Même article 18 que les pensions du privé |
| Rente d'un contrat acheté | En France et au Canada | Crédit au Canada pour l'impôt français |
| Loyer d'un bien en France | En France et au Canada | Crédit pour impôt étranger au Canada |
| Dividendes français | Au Canada | Retenue française plafonnée à 15 % |
| Pension canadienne (SV, RPC, RRQ) | Au Canada | État d'où elle provient |
La retenue à la source sur votre pension en 2026
Personne seule, une seule caisse, barème 2026 de l'article 182 A, après 10 % d'abattement. Les tranches à 0 % et 12 % sont libératoires : rien de plus à payer en France sur cette part.
Les déclarations à faire, en France et au Canada
Déclarer le départ
Au printemps suivant, une déclaration 2042 avec la date de départ, plus la 2042-NR pour les revenus français perçus ensuite.
Prévenir les caisses
Nouvelle adresse à la CNAV, à l'Agirc-Arrco et aux autres régimes : la CSG s'arrête, la retenue de l'article 182 A la remplace.
La déclaration française
Pensions en rubrique 1AL et suivantes, retenue préremplie en case 8TA, à vérifier avec les autres revenus français.
La déclaration canadienne
Pension déclarée dans le revenu mondial, puis déduite à la ligne 25600 de la T1. Au Québec, une seconde déclaration, la TP-1, à Revenu Québec.
CSG, prestations canadiennes : ce qui reste, ce qui disparaît
Ce qui reste
- Une cotisation maladie de 3,2 % et 4,2 % sur la base et la complémentaire, si vous gardez des droits aux soins en France.
- Le Canada peut tenir compte de la pension pour fixer le taux d'impôt de vos autres revenus (article 23 de la convention).
- Le Supplément de revenu garanti compte le revenu mondial : la pension française le réduit, même non imposée au Canada.
Ce qui disparaît
- La CSG, la CRDS et la Casa, jusqu'à 9,1 % de la pension, dès que votre domicile fiscal n'est plus en France.
- L'impôt canadien sur la pension : déclarée puis déduite, elle ne coûte rien au fédéral.
- Le taux minimum de 20 % des non-résidents sur la pension sous 50 112 € : les tranches à 0 et 12 % sont libératoires. Le taux moyen (case 8TM) peut l'alléger si vos revenus mondiaux sont modestes.
La surprise vient souvent des deux caisses : la CNAV et l'Agirc-Arrco appliquent chacune la tranche à 0 % comme si elles étaient seules. Avec 1 100 € de base et 900 € de complémentaire, aucune ne retient rien, alors que le total dépasse le seuil. La régularisation arrive avec la déclaration française : mettez de côté 12 % de ce qui dépasse 17 275 € par an.
Les questions sur l'impôt des retraités français au Canada
Un retraité français au Canada paie-t-il des impôts au Canada ?
Pas sur sa pension française : l'article 18 de la convention la réserve à la France. Il paie l'impôt canadien sur ses autres revenus (placements, pension canadienne) et déclare chaque année. Le reste de la fiscalité : les impôts au Canada.
La pension de fonctionnaire est-elle traitée autrement ?
Non : comme une pension du privé, elle reste imposée en France seulement, avec la retenue à la source. C'est une différence avec beaucoup de pays européens, où seule la pension publique reste en France.
Paie-t-on la CSG en vivant au Canada ?
Non, si votre domicile fiscal n'est plus en France et que les caisses ont votre adresse canadienne. Une cotisation maladie de 3,2 % (base) et 4,2 % (complémentaire) est prélevée si vous gardez des droits aux soins en France.
Faut-il encore déclarer ses revenus en France ?
Oui, chaque année : pensions en rubrique 1AL et suivantes, retenue préremplie en case 8TA. La déclaration sert à régulariser quand plusieurs caisses versent une pension.
Quand devient-on résident fiscal canadien ?
Le jour où vous commencez à vivre au Canada, avec un logement ou un conjoint sur place. Sans ces liens, vous êtes réputé résident si vous y passez 183 jours ou plus dans l'année.