Impôts du retraité au Japon : où est imposée votre pension
Résident au Japon, votre retraite du privé (CNAV, Agirc-Arrco) n'est imposable qu'au Japon ; une pension de fonctionnaire reste imposée en France. Grâce à l'abattement de 1,1 M JPY dès 65 ans, une pension de 1 500 € par mois paie environ 81 € d'impôt par mois (impôt national et impôt résident), et environ 20 € la première année, avant l'arrivée de l'impôt résident.
Par Gérard Lamothe · chiffres vérifiés le 3 novembre 2026
Quelle pension est imposée où : la convention France-Japon
| Revenu | Imposé | Article |
|---|---|---|
| Retraite de base du privé (CNAV, MSA, SSI) | Au Japon seulement | Art. 18 |
| Complémentaire (Agirc-Arrco) | Au Japon seulement | Art. 18 |
| Pension de fonctionnaire (État, territorial, hospitalier) | En France, sauf nationalité japonaise | Art. 19 |
| Loyers d'un bien en France | En France, et au Japon avec crédit d'impôt | Art. 6 et 23 |
| Plus-value sur un bien en France | En France | Art. 13 |
Combien d'impôt japonais sur votre pension en 2026
Personne seule de 65 ans ou plus, pension entièrement transférée au Japon, cotisations NHI et dépendance déduites aux taux de Tokyo, 2e année de résidence. Les pensions de régimes obligatoires étrangers entrent dans les « pensions publiques » du fisc japonais (NTA).
Les règles japonaises qui changent votre impôt
Non-résident permanent pendant 5 ans
Les 5 premières années sur 10, vos revenus étrangers ne sont imposés au Japon que s'ils y sont versés ou transférés.
Les virements sont suivis
Tout virement de l'étranger de plus de 1 M JPY (≈ 5 640 €) est signalé au fisc par la banque, avec son motif.
Le 1er janvier décide de l'impôt résident
Il est dû par qui est domicilié au Japon le 1er janvier, sur les revenus de l'année précédente, même en cas de départ ensuite.
Une déclaration obligatoire
Une pension étrangère n'est pas retenue à la source au Japon : depuis 2015, elle oblige à déposer la déclaration annuelle.
Les démarches fiscales, de la France au Japon
Les impôts français
Signalez la nouvelle adresse. L'année suivante, déclarez vos revenus jusqu'au départ, puis vos revenus français comme non-résident.
L'adresse en mairie
Elle vous donne le numéro My Number et sert de base à l'impôt résident et à la NHI.
La déclaration japonaise
Le kakutei shinkoku, pour l'année précédente : pension déclarée en yens, cotisations NHI et dépendance déduites.
L'attestation aux caisses
Le certificat de résidence japonais (居住者証明書) du bureau des impôts, envoyé à la CNAV et à l'Agirc-Arrco pour arrêter la CSG.
Le représentant fiscal
En quittant le Japon, nommez un représentant (納税管理人) pour l'impôt résident encore dû, ou payez-le d'avance.
Beaucoup de retraités pensent n'avoir rien à déclarer au Japon parce que la pension arrive sur leur compte français. C'est faux dès que vous êtes résident : la déclaration de mars est obligatoire, et la mairie s'en sert aussi pour calculer votre NHI. Sans déclaration, elle applique le maximum.
Les questions sur l'impôt des retraités au Japon
Ma retraite française est-elle imposée au Japon ?
Oui pour la pension du privé (CNAV, Agirc-Arrco) si vous êtes résident fiscal japonais : l'article 18 de la convention la réserve au Japon. Une pension de fonctionnaire reste imposée en France, sauf si vous avez la nationalité japonaise.
Quel est le taux d'imposition d'un retraité au Japon ?
Le barème national va de 5 à 45 %, plus 2,1 %, et l'impôt résident ajoute 10 % dès la 2e année. Avec l'abattement de 1,1 M JPY et la déduction de base, une pension de 1 500 € par mois paie environ 5 % d'impôt.
Un retraité qui vit au Japon paie-t-il la CSG ?
Non s'il n'est plus résident fiscal français. Une cotisation maladie de 3,2 % sur la retraite de base et 4,2 % sur la complémentaire reste prélevée s'il garde le droit aux soins en France (15 ans d'assurance au moins). Le versement en détail : toucher sa pension au Japon.
Faut-il faire une déclaration d'impôt au Japon à la retraite ?
Oui, du 16 février au 15 mars pour l'année précédente, dès que vous êtes résident. Une pension étrangère n'étant pas retenue à la source au Japon, la déclaration est obligatoire.
Le non-résident permanent ne paie-t-il rien sur sa pension ?
Il ne paie que sur la part versée ou transférée au Japon, pendant ses 5 premières années de résidence sur 10. Le fisc peut considérer qu'un virement depuis la France vient d'abord de vos revenus de l'année : faites valider le montage par un expert fiscal (zeirishi).